Einfuhr aus der Türkei: Zoll, Einfuhrumsatzsteuer, Papiere

Zerspanungsteile aus der Türkei kommen zollfrei nach Deutschland, wenn sie Industriegüter im freien Verkehr sind und eine Warenverkehrsbescheinigung A.TR mitreist. Eine Zollanmeldung bleibt trotzdem nötig, und bei der Einfuhr fällt Einfuhrumsatzsteuer von 19 % an; ein Unternehmen mit vollem Vorsteuerabzug holt diese Steuer über die Umsatzsteuervoranmeldung zurück, für das Unternehmen ist sie ein Liquiditätsposten und keine Kostenposition.

Was passiert bei der Einfuhr von Zerspanungsteilen aus der Türkei nach Deutschland?

Vier Schritte gelten für jede Sendung. Der Frachtführer gibt vor der Ankunft am ersten EU-Zollamt eine summarische Eingangsanmeldung ab. Der Anmelder, also der Einführer oder ein Zollvertreter in seinem Auftrag, reicht die Zollanmeldung ein, die die Ware in den freien Verkehr überlässt. Die A.TR belegt den Zollstatus, der die Ware zollfrei macht. Der Zoll setzt im selben Verfahren die Einfuhrumsatzsteuer fest.

Die Zollunion zwischen der EU und der Türkei erfasst Industrieerzeugnisse. Die Europäische Kommission nimmt unverarbeitete Agrarerzeugnisse sowie Kohle- und Stahlerzeugnisse aus, für die eigene Regelungen gelten. Zerspanungsteile sind Industrieerzeugnisse. Prüfen Sie die Zolltarifnummer eines Rohstoffs, den Sie selbst einkaufen, getrennt, weil Kohle- und Stahlerzeugnisse außerhalb liegen (siehe Zolltarifnummern für Zerspanungsteile). Der rechtliche Hintergrund steht unter Zollunion EU–Türkei und Zerspanungsteile.

Das gemeinsame Versandverfahren steht offen. Die Türkei ist seit dem 1. Dezember 2012 Vertragspartei des Übereinkommens über ein gemeinsames Versandverfahren; ein Spediteur kann eine Sendung im Versandverfahren zu einer Bestimmungszollstelle bringen.

Welche Papiere braucht die Verzollung?

Der Zoll verlangt je nach Ware unterschiedliche Unterlagen. Die Liste unten deckt eine normale Straßensendung mit Zerspanungsteilen ab.

Tabelle 1. Dokumente für die Einfuhr von Industriegütern aus der Türkei nach Deutschland

Quelle: Europäische Kommission, Access2Markets, Leitfaden zur Einfuhr; Beschluss Nr. 1/2006, Artikel 6 und 8 (WuP online, Zoll); Zoll, EORI-Nummer, Zollanmeldung und Vorsteuerabzug.

Qualitätsdokumente wie ein Abnahmeprüfzeugnis 3.1 nach EN 10204 gehören zur Bestellung, nicht zum Zoll. Wie Sie die Bescheinigung anfordern und lesen, steht unter Warenverkehrsbescheinigung A.TR.

Was ist die Warenverkehrsbescheinigung A.TR, und was passiert ohne sie?

Die A.TR ist der Nachweis des Zollstatus für Waren, die zwischen der Türkei und der EU befördert werden. Die Kommission beschreibt Waren, die in der Zollunion vollständig hergestellt oder dort im freien Verkehr sind, als frei zirkulierbar, sofern der Nachweis über den Zollstatus, die A.TR, beiliegt.

Drei Bedingungen zählen in der Praxis:

• Unmittelbare Beförderung. Artikel 6 des Beschlusses Nr. 1/2006 lässt die A.TR nur für Waren zu, die unmittelbar zwischen den beiden Teilen der Zollunion befördert werden. Eine Sendung darf Drittländer durchqueren, wenn sie dort unter Zollaufsicht bleibt, belegt durch ein durchgehendes Beförderungspapier oder eine Bescheinigung der Zollbehörde des Drittlands. Nennen Sie dem Spediteur die Route vor der Verladung.
• Vier Monate. Die Bescheinigung ist der Zollbehörde des Einfuhrstaats innerhalb von vier Monaten nach der Ausstellung vorzulegen (Artikel 8).
• Elektronische Form. Seit dem 8. Juli 2024 erkennen die EU-Mitgliedstaaten A.TR-Bescheinigungen an, die die türkischen Behörden elektronisch mit QR-Code und ohne Unterschrift in Tinte ausstellen. Der deutsche Zoll verlangt den QR-Code und einen Link zur Echtheitsprüfung. Der Beschluss Nr. 1/2025 des Ausschusses für die Zusammenarbeit im Zollwesen EU–Türkei vom 24. April 2025 regelt die Verwendung solcher Bescheinigungen.

Ohne anerkannte A.TR erhält die Ware die Präferenz nicht. Wurde die Präferenz nach dem 1. Mai 2024 verweigert, weil eine elektronische Bescheinigung nicht anerkannt wurde, kann nach Artikel 117 des Unionszollkodex beim zuständigen Hauptzollamt eine Erstattung beantragt werden, innerhalb von drei Jahren nach der Bekanntgabe der Zollschuld.

Wie wird die Einfuhrumsatzsteuer berechnet, und lässt sie sich zurückholen?

Der Satz beträgt 19 % der Bemessungsgrundlage (§ 12 Abs. 1 UStG). Der ermäßigte Satz von 7 % gilt für Waren in Anlage 2 des Gesetzes; bearbeitete Metallteile stehen dort nicht.

Die Bemessungsgrundlage ist der Zollwert (§ 11 Abs. 1 UStG). Hinzu kommen die bei der Einfuhr fälligen Zölle und die Beförderungskosten bis zum ersten Bestimmungsort in der EU (§ 11 Abs. 3 UStG). Die beiden Transportregeln unterscheiden sich. Für den Zollwert rechnet der Zoll die Fracht bis zum Ort des Verbringens in die Union und lässt Kosten danach außer Betracht. Für die Einfuhrumsatzsteuer kommt die Fracht bis zum Werk in Deutschland wieder hinzu.

Tabelle 2. Einfuhrumsatzsteuer einer Beispielsendung, EUR (erfundene Beträge)

Quelle: Berechnung nach § 11 Abs. 1 und 3 und § 12 Abs. 1 UStG; Zoll, Ort des Verbringens. Alle Beträge und der Zollsatz von 2 % sind für das Beispiel erfunden und kein Tarif.

Der Zoll erhöht auch die Steuerbemessungsgrundlage. Deshalb kostet eine fehlende Bescheinigung mehr als der Zoll allein.

Den Vorsteuerabzug regelt § 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 UStG. Der Zoll hält fest, dass nur Unternehmen abziehen dürfen und dass der Beleg ein Zolldokument wie der Einfuhrabgabenbescheid ist; mit ATLAS kann er elektronisch vorliegen. Die Steuer wird also vorfinanziert: bei der Einfuhr gezahlt, später zurückgeholt. Die Finanzminister der Länder haben am 10. September 2026 beschlossen, ein Verrechnungsmodell einzuführen, das die Vorfinanzierung vermeiden soll, geplant ab dem 1. Januar 2030. In Kraft ist es noch nicht; rechnen Sie die Liquidität heute.

Wer meldet an: der Käufer oder der türkische Lieferant?

Der deutsche Zoll beschränkt die Anmeldung nicht auf eine Person, und die Beteiligten können sich grundsätzlich direkt oder indirekt vertreten lassen. Die Kommission weist darauf hin, dass ein Einführer in der Regel in der EU niedergelassen sein und eine EORI-Nummer haben muss. Wer anmeldet, entscheidet in der Praxis die Incoterms-Regel.

Unter DAP trägt der Käufer alle Einfuhrabfertigungsformalitäten und zahlt sie. Unter DDP führt der Verkäufer alle Zollformalitäten durch, die Einfuhr eingeschlossen, und zahlt sie; die ICC merken an, dass das für einen ausländischen Verkäufer schwierig sein kann. Eine türkische Werkstatt, die DAP oder FCA liefert, lässt deshalb den deutschen Käufer oder dessen Zollagenten als Anmelder zurück, und der zahlt die Steuer und zieht sie ab. Incoterms 2020 für Sendungen Türkei–EU vergleicht die Regeln.

In Deutschland niedergelassene Unternehmen müssen für Zolltätigkeiten eine EORI-Nummer beantragen. Der Antrag ist kostenfrei. Seit dem 1. Oktober 2026 ist dafür das Zoll-Portal vorgeschrieben; der Zugang braucht ein Identifikationsverfahren wie ein ELSTER-Konto. Das Papierformular 0870 wird nur in Ausnahmefällen angenommen.

Was hat sich 2026 für Einführer geändert?

• 1. Januar 2026: Das CO2-Grenzausgleichssystem CBAM gilt in der endgültigen Regelung. Die Kommission nennt Eisen und Stahl sowie Aluminium unter den erfassten Sektoren und beschreibt Pflichten zu Genehmigung und Berichterstattung für Einführer. Ob ein Zerspanungsteil erfasst ist, hängt von seiner Zolltarifnummer ab; prüfen Sie sie vor der ersten Sendung, siehe CBAM und Stahl- oder Aluminiumteile aus der Türkei.
• 24. April 2025: Der Beschluss Nr. 1/2025 des Ausschusses für die Zusammenarbeit im Zollwesen regelt elektronisch ausgestellte A.TR-Bescheinigungen. Die Kommission hatte ihre Anerkennung ab dem 8. Juli 2024 angekündigt, vorbehaltlich dieses Beschlusses.
• 1. Oktober 2026: Das Zoll-Portal ersetzt das Papierformular für EORI-Anträge.
• Offen: Die Kommission hat vorgeschlagen, CBAM auf nachgelagerte Waren auszudehnen (COM(2025) 989). Das ist ein Vorschlag, kein geltendes Recht.

Stand: 30.10.2026.

Wie vermeiden Sie Verzögerungen bei der Abfertigung?

Klären Sie vier Punkte vor der ersten Sendung: Die EORI-Nummer ist aktiv, die Zolltarifnummer auf der Rechnung stimmt mit der Anmeldung überein, die A.TR kommt elektronisch mit QR-Code und deckt die tatsächliche Route ab, und die Incoterms-Regel nennt den Anmelder.

Häufige Fragen

Fällt auf Zerspanungsteile aus der Türkei Zoll an?

Nein, wenn die Teile Industriegüter im freien Verkehr sind und eine Warenverkehrsbescheinigung A.TR beiliegt. Die Europäische Kommission nennt null Zölle und null Kontingente für Waren der Zollunion EU–Türkei. Landwirtschaftliche Erzeugnisse sowie Kohle- und Stahlerzeugnisse liegen außerhalb.

Wie hoch ist die Einfuhrumsatzsteuer auf Zerspanungsteile in Deutschland?

19 % der Bemessungsgrundlage (§ 12 Abs. 1 UStG). Der ermäßigte Satz von 7 % gilt nur für Waren in Anlage 2 des UStG. Die Bemessungsgrundlage ist der Zollwert plus Zölle plus Transportkosten bis zum ersten Bestimmungsort in der EU (§ 11 UStG).

Lässt sich die Einfuhrumsatzsteuer zurückholen?

Ein Unternehmen kann die Einfuhrumsatzsteuer als Vorsteuer abziehen, wenn die Ware für sein Unternehmen eingeführt wird (§ 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 UStG). Der Zoll nennt den Einfuhrabgabenbescheid als üblichen Beleg. Privatpersonen und Kleinunternehmer ohne Umsatzsteuer können nicht abziehen.

Wie lange ist eine A.TR gültig?

Sie muss der Zollbehörde des Einfuhrstaats innerhalb von vier Monaten nach dem Tag der Ausstellung vorgelegt werden (Artikel 8 des Beschlusses Nr. 1/2006 des Ausschusses für die Zusammenarbeit im Zollwesen EU–Türkei).

Brauchen Sie eine EORI-Nummer, um aus der Türkei einzuführen?

Ja. Die EORI-Nummer muss in jeder Zollanmeldung stehen, und in Deutschland niedergelassene Unternehmen sind verpflichtet, eine zu beantragen. Seit dem 1. Oktober 2026 läuft der Antrag über das Zoll-Portal.

Quellen

1. Europäische Kommission, Access2Markets: Zollunion EU–Türkei
2. Europäische Kommission, Access2Markets: Leitfaden zur Einfuhr von Waren (EORI, Zollanmeldung, ENS)
3. Europäische Kommission, DG TAXUD: Türkei, Zollunionen und Präferenzregelungen
4. Europäische Kommission, DG TAXUD: neue Regeln für die Warenverkehrsbescheinigung A.TR, 5. Juli 2024
5. Zoll: Anerkennung elektronisch ausgestellter Warenverkehrsbescheinigungen A.TR. (12. Juni 2024)
6. Zoll, WuP online: Länderinformation Türkei (Beschluss 1/2006, Beschluss 1/2025)
7. Zoll, WuP online: Türkei, Rechtsgrundlagen (Beschluss 1/2006, Artikel 6 und 8)
8. Zoll: Bemessungsgrundlage der Einfuhrumsatzsteuer
9. Zoll: Vorsteuerabzug bei der Einfuhrumsatzsteuer
10. Zoll: Zollwert, Beförderungs- und Versicherungskosten (Ort des Verbringens)
11. Zoll: Zollanmeldung (ATLAS, Vertretung)
12. Zoll: EORI-Nummer
13. Zoll, Fachmeldung 29. Juni 2026: Zoll-Portal für EORI-Formulare ab 1. Oktober 2026 verpflichtend
14. § 11 UStG, Bemessungsgrundlage für die Einfuhr (Gesetze im Internet)
15. § 12 UStG, Steuersätze (Gesetze im Internet)
16. § 15 UStG, Vorsteuerabzug (Gesetze im Internet)
17. § 21 UStG, Besondere Vorschriften für die Einfuhrumsatzsteuer (Gesetze im Internet)
18. ICC Academy: DAP und DDP, Incoterms 2020 erklärt
19. Republik Türkei, Handelsministerium: Versandverfahren und NCTS
20. Europäische Kommission, DG TAXUD: CO2-Grenzausgleichssystem CBAM
21. Europäische Kommission, DG TAXUD: CBAM-Rechtsakt und Leitlinien (Verordnung (EU) 2023/956, Vorschlag COM(2025) 989)
22. PwC Deutschland: Finanzministerkonferenz zum Verrechnungsmodell bei der Einfuhrumsatzsteuer (17. September 2026)

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